1. 研究目的与意义
随着母子公司、跨国公司等公司组织形式不读那发展演变为主要的现代公司形式，关联交易应运而生。近年来我国上市公司利用关联交易来操纵盈余、粉饰经营状况和财务状况的现象越来越多，但是由于相关法律法规不健全、审计程序和方法不合规范的原因，使关联交易审计的风险越来越大，为审计领域带来了新的难题并逐渐被人们所关注。这些现象不得不引起大家的思考，因此如何建立一个完善健全的上市公司关联交易审计风险的防范与控制体系成为审计领域的研究重点。 |
2. 研究内容和预期目标
本文在借鉴一些研究成果的基础上，从我国上市公司关联交易审计风险的角度入手，引入现代审计风险模型分别对构成上市公司关联交易审计风险的重大错报风险和检查风险进行分析，进而论述关联交易审计风险形成过高的原因，并进而提出控制关联交易审计风险的初步对策。
影响审计风险的各类主要因素？
现代审计风险模型对关联交易审计风险的具体分类是怎样的？
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状：关联交易的审计风险研究在国外的发展与研究多集中在通过规范关联交易的披露来控制上市公司关联交易的审计风险。早在 1982 年美国财务会计准则委员会（FASB）就发布了《关联方披露》的相关准则，这不仅作为关联交易及其披露的官方规范文件，间接叙述了其审计风险的相关内容， 也成为利益相关者用来防范关联交易审计风险的主要参考标准。2002 年美国最经典的案例之一，安然事件爆发。安然公司利用和特殊目的实体之间的关联交易虚报利润最终破产， 作为担任安然公司审计工作的安达信公司判断失误、纵容关联交易违规操作，从而导致其产生了巨大的审计风险，这不得不引起相关审计界对关联交易背后深藏的审计风险进行深刻的关注和思考。 国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）在 2003 年发布了新的审计风险模型，其表达式修改为：审计风险=重大错报风险#215;检查风险，并以此为标准进行审计程序设计的改进。由于国外上市公司的股权结构大多比较完善，内控制度实施有效，所以关联交易的审计风险问题研究多数集中在检查风险的控制上。2005 年英国劳伦斯 #183; 索耶强调审计人员应该对上市公司关联交易审计风险的控制负有更大责任，应该按照要求对关联交易的舞弊行为予以充分的披露；2008 年审计学家斯图阿特 #183; 特利在其著作中提到注册会计师事务所应该通过建立模型分析来提高关联交易审计风险的评估能力。2011 年皮卡斯在研究了大量审计客户的关联交易舞弊案例之后指出，选用业务素质和道德水平较高的审计师进行关联交易审计，能够更有效的控制审计风险。
（2）国内研究现状：
1.关于审计风险的研究。1992 年，王光远的《制度基础审计学》可称为建立我国现代审计思想体系，探讨审计方法研究的首部著作。2001 年胡春元借鉴国内外风险导向审计的研究成果，在《审计风险研究》一书中，对审计风险划分了三大层次，并作出了十分有益的探索。2005 年，卓继民出版《现代企业风险管理审计》 ，首次全面分析了现代企业的风险管理。2010 年李向荣在财经界杂志上发表了一篇文章，从经济效益的角度切入，讨论了在风险导向的大前提下应该如何有效开展经济效益审计，并提出了规避审计风险的措施。
4. 计划与进度安排
1. 2022年11月1日--2022年11月20日搜集并阅读资料确定选题； 2. 2022年12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告； 3. 2022年1月至3月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲； 4. 2022年3月--4月15日完成初稿； 5．2022年4月16日--30日教师对其论文的写作具体情况进行中期检查,要求学生填写中期检查表； 6. 2022年5月反复修改定稿, 并着手进行论文写作工作的总结； 7．2022年6月上旬整理相关资料准备答辩。 |
5. 参考文献
[1] 赵阿平.我国上市公司关联交易审计风险成因及控制对策研究 [J]. 国际商务财会，2014，（9）：87-90 [2] 何琼.上市公司关联交易审计研究 [J].财会通讯，2014，（9）上：87-89 [3] 周浩.我国上市公司关联交易现状研究 [J].财会月刊，2013，（4）下：18-21 [4] 王丁丁.上市公司的关联方交易与审计风险关系研究[D].东北财经大学硕士论文，2013 [5] 边永辉.上市公司关联交易审计探析 [D].江西财经大学硕士论文，2013 [6] 王体亮.上市公司关联交易审计程序浅析 [J]. 金融证券，2012，（5）下：91-92 [7] 董婧.我国上市公司的关联交易审计风险研究[D].河北大学管理学硕士论文，2012 [8] 叶玫麟.刍议我国上市公司关联方交易审计 [J]. 财税金融，2012，（06）：52-53 [9] 潘征文.浅谈关联方交易审计风险和防范 [J].经济师，2009,（10）:175-176 [10] 何珍.基于关联方交易的舞弊导向审计研究 [D].天津财经大学硕士论文，2009 |
