1. 研究目的与意义
1.1选题的背景
当前经济正在飞速的发展,上市公司为了紧跟发展的步伐,都在积极的投身于产品的研发和技术的创新,然而,很多上市公司为了满足眼前利益,进行财务造假以达到扩张的目的,最终走上不法的道路。随着企业经营管理模式以及相关经济法规的调整变化,财务造假的手段也变得多样化,加之管理层的造假水平极高且审计机构的监督力度不够,使得财务造假很难被发现,极具隐蔽性。所以近些年上市公司财务造假的现象频繁发生。
如今很多企业在诱人的利益面前，诚信意识变得越来越淡薄，将企业安身立命的根本逐渐抛之脑后。习近平总书记早就指出：“守法经营，这是任何企业都必须遵守的一个大原则。公有制企业也好，非公有制企业也好，各类企业都要把守法诚信作为安身立命之本，依法经营、依法治企、依法维权。”诚信经营的重要性已经显而易见了。
2. 研究内容和预期目标
2.1研究内容
（1）上市公司财务造假的主要动因。大多数财务欺诈行为由企业高管牵头，财务报表的造假方式在大多数情况下是通过记录虚高的销售量，从而营造出企业良好经营现状的假象。企业董事会、监事会的工作会直接影响财务人员的工作状况，这其中就可能导致造假现象的发生。不仅如此，一些依靠外部治理的企业，其高层管理者可能会由于外部管理者的压力从而选择财务造假。多个动因都可能成为财务造假的导火索。
（2）上市公司财务造假的经济后果。造假行为一旦被揭露必然会给公司利益、声誉带来严重影响，不真实的信息会给市场投资者带来误导，致使他们做出错误的判断，扭曲资本配置的合理性，扰乱资本市场原有的发展秩序。长此以往中国经济的健康必然会受到严重不良影响。除此之外，投资者的损失、企业自身受到的影响以及未来的经营，都会被恶劣的造假行为波及到。
3. 国内外研究现状
3.1国外研究现状
Tessema（2017）在进行的相关研究中将影响财务信息真实性的因素分为内外两个部分，并认为在内部因素中公司的内控机制不完善是造成财务造假发生的重要原因。Seraina（2017）的研究中与上述得出的观点保持一致，除此之外，在Seraina的研究中还得出独立董事的存在能够对公司的管理层形成较大的约束能力，有效独立董事在董事会中占比越高，公司的信息披露质量也会得到有效提高。Hsien-Ping（2021）大多数研究并没有产生一套有用的规则来支持审计人员。此外,关于财务报表欺诈的数据通常构成一个不平衡的类问题,以前的工作很少解决这个问题。因此他在处理缺失值和不平衡类的基础上,构建了财务报表舞弊的检测模型。Guanting(2019)发现CSR分数与欺诈性金融活动呈负相关，这表明CSR公司不太可能参与金融欺诈,与CSR披露相比，负面关系对CSR绩效更为重要。此外，对于自愿从事企业社会责任实践、持续企业社会责任参与、财务压力和内部控制薄弱的公司来说，企业社会责任的负面影响更为明显，企业社会责任是一种减少财务不当行为的道德行为。
3.2国内研究现状
4. 计划与进度安排
2022.1.1-2022.1.15
进一步阅读参考文献，完善本文理论框架部分。
2022.1.16-2022.1.31
5. 参考文献
参考文献：
[1]陈蓓,徐卫.上市公司财务造假研究——以康美药业为例[J].中国管理信息化,2020,23(24):34-35.
[2]李程妮.从频发的财务造假再谈企业诚信的重要性[J].中国集体经济,2021(29):150-152.
