1. 研究目的与意义
盈余(Earnings)是从西方会计理论中引进的会计术语。对于这一概念。经济学与传统会计学存在不同的理解。经济学上的盈余概念一般称为经济收益概念，和会计收益的差别主要是缘于其计量原则和计量属性的不同。会计学上的盈余概念称为会计收益。即现行会计实务中的净收益，又称为净利润或者盈利，通常是指来自期间交易的已实现收入和相应费用之间的差额，会计盈余是关于企业价值信息的重要来源。盈余管理是从早期寻机性会计演变而来，是源于所有权与经营权分离的股份公司组织形式的发展。它最初表现为利润平滑(IncomeSmoothing)，后来则是秘密准备(SecretReserves)。随着会计准则和会计法规的完善。在西方国家逐步形成了盈余管理(EarningsManagement)理论和实务。在现行公认会计准则下，公司管理层通过盈余管理调整公司财务报表是合乎准则的。但从2001年以来，安然公司(Enron)、世通公司(WorldCom)等美国著名大公司接连爆出财务丑闻，使得人们开始关注公司盈余管理所带来的诸多问题。
2. 课题关键问题和重难点
关键问题：
1）盈余管理发展历史及在中国上市公司发展趋势；
2）盈余管理方式对上市公司的影响和意义；
3. 国内外研究现状（文献综述）
盈余管理行为是一个具有普遍性的企业行为,这一行为在我国上市公司中表现得尤为明显。顾振伟(2008)认为盈余管理是一定的主体基于一定的动机,采用一定的方式,在不违背相关法律、法规、制度和会计准则及相应规范的前提下对企业的盈余进行调节的一种管理行为Schipper，(1989）认为，盈余管理是为了获取个人利益，公布财务报告时，有计划的进行控制。Healy和Wahlen认为盈余管理是经理人员通过夸大或降低业务中的事项从而影响会计业务发展的一种行为。魏明海、谭劲松、林舒（2008）认为：盈余管理是财务报告编制主体为了误导其他的会计数据使用者对企业目前状况的理解，选择性的构造或添加事项从而影响信息使用者对企业现状对判断对一种行为。张萍，（2008）认为盈余管理的动因有（1）资本市场的动机。（2）公司节税的需求。（3）避免政治成本的需要，因为公司等规模越大的话政府对其采取的管制和对其追加等税务就会越多，进行资产盈余管理，可以有效避免此类问题。
而为了达到这些目的,盈余管理所采用的方式也是千变万化,主要有会计准则允许范围内的应计项目的调节、资产减值准备的计提和转回,构造真实的经济交易如关联交易、资产重组、债务重组等等。而我国主要采用的方式主要是资产减值准备、关联交易、资产重组、债务重组等。田莹莹，王淑珍（2010）认为盈余管理的会计手段有：（1）利用债务重组的非正常损益进行盈余管理。《债务重组》准则规定债务人应将重组债务的账面价值计入损益（2）利用金融手段进行盈余管理。《金融工具的确认和计量》对金融资产进行了定义并将金融资产分为四类。（3）利用投资性房地产计量模式进行盈余管理，确认了在公允价值模式下不进行摊销。另外,我还分析了现行会计准则对盈余管理的影响,主要考虑公允价值计量属性和资产减值准备原则的影响。在采用公允价值计量属性的情况下,资产减值准备的计提和转回应该属于正常的经常性利润扣除项目,考虑以往的Jones模型、修正Jones模型以及扩展Jones模型,本文提出改进后扩展Jones模型,该模型在扩展Jones模型的基础上,对总应计利润的计量进行改进,将资产减值准备从非经常性项目前利润中剔除。随后,运用改进后扩展Jones模型对盈余管理的动机与方式进行实证研究,发现在有关的盈余管理动机研究中,如IPO、配股、增发和亏损公司的盈余管理动机研究中,改进后扩展Jones模型效果优于Jones模型、修正Jones模型和扩展Jones模型。在有关的盈余管理方式研究中,运用改进后扩展Jones模型研究后发现,资产减值准备作为盈余管理的方式之一,其实对我国盈余管理程度的影响并不是很大,而关联方交易对我国盈余管理程度的影响则相对较大。
朱宇（2008）认为盈余管理的非会计手段有（1）利用关联方交易虚增利润。主要是上市公司利用与自己有经济往来等关联方之间转嫁费用，主要是与自己等子公司之间进行交易从而降低费用。（2）利用非经常性损益。非经常性损益是由于某种偶然的原因而获得的例如出售资产、资产置换、资产重组、政府补贴和税收减免等。
4. 研究方案
研究内容及方法：
1、盈余管理的定义。阐述盈余管理的定义及国内外不同的看法。
2、阐述上市公司盈余管理的动机。分析不同动机下盈余管理所起到的作用。
5. 工作计划
论文具体写作步骤，以下为示例：
1）查阅与上市公司盈余管理方式相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；
2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；
