1. 研究目的与意义
21世纪是个科技快速发展的时代，在推进技术进步和发展高新技术产业进程中,各国政府发挥着越来越重要的作用,在政府可利用的诸多经济政策中,税收优惠政策独具特色,是最为直接和有效的政策工具。另外，国外大量实践证明,中小企业是自主创新的主体和关键,所以,政府创造有利于提升中小企业自主创新能力,搭建有利于中小企业自主创新的政策平台尤为重要。税收政策具有引导资源合理配置,促进经济结构调整,为企业创造宽松发展空间等作用。运用税收激励,可以改善企业的自主创新能力,促进高新技术产业的发展。基于税收优惠政策涉及的税种会很多，本文主要根据支持中小企业创新的增值税税收优惠政策的有关实践,分析相关税收政策实施前后的影响,从而得出这些政策在激励企业自主创新方面存在的不足,研究如何更好地发挥政府运用税收工具干预经济的功能,完善企业自主创新税收激励政策和措施。
2. 课题关键问题和重难点
关键问题：
1、对支持企业创新的税收优惠的考察
2、税收优惠政策在我国实践的现状及问题分析
3. 国内外研究现状（文献综述）
我国科技税收政策的优惠对象涉及到了创新活动的各个主体,其中以企业为对象的优惠政策数量最多、占比最大,因为企业作为科技创新的主体,理应是科技税收政策的重点优惠对象;但是与科研机构、个人等优惠对象相比数量、占比却相差无几,并没有明显体现出企业在科技创新中的核心地位。今后我国应进一步加大对企业科技创新的税收支持力度,充分发挥企业在科技创新中的核心作用。马克思在《资本论》中所提出的自然科学在技术进步中的作用是创新思想的最早源泉,根据马克思的概述,社会生产力的发展特别来源于自然科学的发展和技术进步。最早在经济上使用创新概念的是熊彼特,他在《经济发展理论》中首次提出"创新"一词,认为创新是在新的体系里引入"新组合",包括五个方面的创新:(1)采用一种新的产品;(2)使用一种新的生产方法;(3)开辟一个新的市场;(4)掠取或控制原材料的一种新供应来源;(5)组织方面的创新[1]。
对创新能力的研究,国内外学者从不同的角度对其进行了理论与实证研究。WestPhl(1981)认为创新能力是组织管理能力、适应环境能力、技术与信息获取能力的综合。Burgelinan和Maidigue(1983)从战略的角度出发,认为创新能力包括企业对可利用资源的分配能力、对行业发展的预见能力、对技术发展的预见能力、结构和文化条件以及战略管理能力[2]。以上学者对技术创新能力的理解过于复杂和抽象化,难以对其进行直观的测量和评价。克里斯托弗?梅耶指出,创新体系的核心因素由领导与管理、战略协调、过程、组织与人、衡量标准等5个相互依赖的因素构成9。BeunLawso(2005)从动态的角度考虑,认为创新能力是一种不断把知识和意念转化为产品的能力,它由洞察力和策略、基础竟争能力、组织知识、创造力和知识管理、组织结构、组织文化和技术管理等六个方面的能力构成。
国内学者对自主创新能力的研究较为丰富。余江和方新(2002)认为自主创新能力是:能独立进行产品技术、工艺技术的研发以及开发出面向市场的有竞争力的新产品的能力。温瑞裙、龚建立和王黎娜(2005)认为自主创新能力包括研究开发能力、企业的生产制造能力、实现价值的能力和组织管理能力这四个指标[3]。国家统计局发布的《中国自主创新能力分析报告》对自主创新能力进行了系统的评价,评价体系由四个一级指标构成:①潜在的创新资源指标,主要指企业的研发人员和盈利能力;②创新活动评价指标,主要指对研发活动筹集经费的能力;③创新产出能力指标,主要包括专利产出能力和新技术新产品的盈利能力;④创新环境指标,主要指外部环境的优良程度,主要指政府行为和金融机构的支持等[4]。范柏乃(2010)从创新的过程和系统论的角度出发,认为自主创新包括自主创新投入能力、自主创新产出能力、自主创新管理能力、自主创新配置能力、自主创新文撑能力和五个一级指标,并通过理论婶选、专家筛选、相关分析和鉴别力分析后,构建了一套含有25个指标的自主创新能力评价体系[5]。
4. 研究方案
通过借鉴高萍的调查成果和实践经验，本文试图调研发现支持中小企业创新的优惠政策存在问题，分析影响企业创新的措施。
研究方法：主要通过理论分析与实证分析相结合的研究方法。通过税收政策与企业创新的理论分析,明确政府运用税收优惠能够激励中小企业的自主创新活动;对中小企业自主创新税收政策进行实证分析,指出中小企业自主创新税收激励政策的不足;针对税收优惠政策的现状,明确提出了完善激励中小企业自主创新的税收政策建议。
本文主要框架：
5. 工作计划
1）查阅与支持企业创新的税收优惠政策相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；
2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；
3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；
