1. 研究目的与意义
近年来，面对经济发展新常态的趋势变化和特点，国家实施创新驱动发展战略，加快推进以科技创新为核心的全面创新。在此过程中，企业为留住并激励优秀人才，越来越多的开始实施股权激励。与此同时，财政部、税务总局出台了股权激励和技术入股所得税优惠政策，引起了社会各界广泛关注。
虽然目前出台了《上市公司股权激励管理办法》，以及财政部公布了关于股份支付的会计准则，但是相关的税收规定还不明确。一方面股权激励的实践突飞猛进，另一方面相关配套政策滞后，造成实践中因无直接政策规定或对有关的政策理解不同而出现企业和税务主管部门之间的纠纷。
本课题通过分析在股权激励的过程中将会采取哪些避税措施从而造成何种税收风险，最终给税收征管部门和企业带来一些规避该风险的思路和参考。
2. 课题关键问题和重难点
关键问题：
1、什么是股权激励,为什么股权激励要纳税；
2、我国企业股权激励的形式；
3. 国内外研究现状（文献综述）
一、股权激励的理论基础
股权激励的理论基础源于委托人与代理人之间的信息不对称，委托代理的存在客观上要求对管理层实施激励。让管理层持有一定的股权可以缓解管理层与股东之间的利益冲突（Stulz， 1988），从而减少代理成本。
国外关于股权激励制度的研究，较多是从经济学角度进行实证研究和规范分析。针对股权激励制度的理论基础，20世纪中期T. W. Schultz等人提出人力资本产权理论，Wilson、Ross等人深入研究委托代理理论。
4. 研究方案
通过分析在股权激励的过程中将会采取哪些避税措施从而造成何种税收风险，最终给税收征管部门和企业带来一些规避该风险的思路和参考。
研究方法：本文将主要通过理论分析的方法找寻企业在股权激励过程中会产生的税收风险进行分风险识别，并结合证券市场公开数据，对部分上市公司建立模型，进行数据分析。最终结合二者对该风险进行评估，并找出分风险的动因。
本文主要框架：
5. 工作计划
1）查阅与股权激励、税收风险，股权激励税务处理等相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；
2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；
3）进行数据分析、比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；
