1. 研究目的与意义
从2008年全球经济危机引发出来的一系列上市公司对会计信息造假问题，不仅对企业本身，投资者带来了巨大的损失，对整个市场的经济的发展也带来了巨大的震荡。我国上市公司对社会经济发展的贡献是大家有目共睹的，但上市公司各种会计造假现象却层出不穷，严重破坏了社会主义市场经济秩序，误导了社会资源的配置，引发了社会尤其是公众投资者对上市公司的信任危机。审计这个外部监督要素出发提出来相应的对策，旨在加强我国上市公司会计造假上的防范措施，减少会计造假对于广大利益相关者以及市场经济总体发展的危害。 |
2. 研究内容和预期目标
我国上市公司会计造假现象及审计防范。 首先分析我国上市公司会计造假的手段，结合近几年我国发生的重大经济案件，对上市公司跨级造价的手段进行分析和探讨。其次，分析我国上市公司会计造假现象的成因，我国上市公司会计造假的现象不仅归咎于国际上普遍存在的问题，也有我国企业结构的特点所造成的原因。接着分析会计造假所造成的危害。最后，就是面对我国上市公司会计造假现象所提出一些审计防范措施，提高审计质量。 |
3. 国内外研究现状
国内：我国会计学者对会计造假的识别和防范也进行了积极的探讨，取得了一定的积极成果，为会计监管和未来监管制度变迁提供有益的参考依据。 梁志强（2012）对会计作假进行了相当多的研究。就研究内容来讲，会计造假的防范方法和技术基本上是借鉴国外的研究成果，并没有结合本国国情提出有见地的研究成果。 张慧（2014）认为会计造假现象的蔓延，不仅会损害国家及企业的经济利益，也误导了会计信息使用者，更有甚者，会扰乱社会经济秩序，不利于经济管理的有序运行。 熊薇（2014）研究认为审计，这个肩负维护国家财经秩序的职业，是保证广大利益相关者得到真实有效会计信息的极为关键的一环。加强审计的职能，提高审计质量是经济活动有序运行和资本市场不断壮大的必要条件，也是社会和谐稳定发展的保证。 侯旭华和郭翠（2014）认为由于上市公司、注册会计师、监管机构三方面都存在着弊端，使得会计造假的手段多种多样，只有分别从这三方面入手探讨原因并找到治理的措施，才能遏制会计造假，保护投资者利益，促进证券市场的健康发展。 孙玉鑫（2014），在我国的经济市场中，会计造假问题已成为影响上市公司健康快速发展的重要问题，它也得到了社会舆论的关注，许多的学者经过多年研究取得了一些控制上市公司造假的重要成果，同时国家也作出了的一系列相应的改正措施，使我国的法律体系不断发展完善、公司治理结构也有了明显的进步。 国外：在国外，对于会计造假和审计防范的研究时间则相对比较早，研究也比较全面。 1976年jensen和meckling就提出了很著名的代理理论，指出了代理人以及委托人之间存在的利益矛盾。公司的所有者是委托人，但是上市企业往往管理者并非公司的所有者，而是代理管理公司的人。管理层有可能因为追逐个人利益而利用职务之便选择对他们有利的会计信息，甚至对信息造假。如果无法改变委托人和代理人不一致导致的利益矛盾，就需要加强外部监督以及合理的内部控制来减缓代理理论所带来的风险。 |
4. 计划与进度安排
| 2022年11月：搜集并阅读相关资料，初步确定选题； 2022年12月：在教师指导下最终确定论文选题； 2022年1月：在广泛搜集资料并精心阅读的基础上写出开题报告； 2022年2月-3月：在了解国内外与选题相关的研究动态和研究成果的基础上， 利用实习，深入企事业单位进行调研，为撰写毕业论文找准切入点并写出论文提纲； 2022年4月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难点，并配合学校进行中期检查； 2022年5月：反复修改论文，按学校统一的规范性要求最终定稿，准备论文答辩。 |
5. 参考文献
[1]梁志强.会计造假的识别和防范.相关文献综述[J].财会通讯,2012,(30):26-28 95. [2]张慧.论会计造假与会计犯罪[J].现代商贸工业,2014,(10):163-164. [3]孙玉鑫.对我国上市公司会计造假问题的思考[J].商场现代化,2014,(26):224-226. [4]侯旭华,郭翠.会计造假的成因及对策研究[J].科技视界,2014,(30):162 176. [5]熊薇.我国上市公司会计信息造假现象分析及其审计对策[J].经营管理者,2014,(32):58-59. |
