1. 研究目的与意义
内部控制缺陷是指内部控制建立或执行未达到预期标准，不能及时防范和控制影响企业控制目标实现的风险。
2008年《企业内部控制基本规范》发布后，大多数企业结合自身的情况建立了自己的内部控制制度，这使得企业的主要经营活动有章可循，内部控制过程中执行者能够按照内部控制的要求执行，但是由于内部控制制度未涵盖控制目标所必需的重要措施导致的缺陷却无法得到客观评价。
对于非财务报告内部控制的缺陷，由于没有明确的界定，而且难以通过定量分析给予认定。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
通过研究内部控制有关制度以及国内外关于内部控制缺陷认定的研究现状，确定内部控制缺陷认定中存在的问题，并找出相应的解决方法。
拟解决的关键问题：
3. 国内外研究现状
国外研究现状：
1.Ge 和 Mcvay( 2005) 将内控重大缺陷分为九大类: 会计类、培训类、期末报告和会计政策类、收入确认类、职务分离类、账户核对类、子公司类、高管类和技术类，他们通过对 SOX 法案生效后披露重大控制缺陷的 261 家公司进行研究，结果发现，公司认定和披露最多的内控缺陷类别为: 收人确认类、职务分离类、期末报告和会计政策类以及账户核对类。
2. Jeffrey Doyle 等人 ( 2006) 将内控重大缺陷按其形成原因分为三类: 人员归因类、复杂性归因类和一般归因类。他们对披露重大内控缺陷公司的特征进行了研究，结果发现，披露重大内控缺陷的公司具有规模小、成立时间短、财务羸弱、业务复杂、增长迅速以及正经历重组等特征。
4. 计划与进度安排
1.2022年11月1日--11月25日：搜集资料确定选题并提交选题；
2.2022年12月31日前在搜集与阅读资料的基础上完成开题报告；
3.2022年1月1日--2月29日：广泛搜集与论文选题有关的著作及期刊资料，仔细阅读，了解国内外对于该选题的研究水平与进展，找准撰写论文的基本切入点，完成论文提纲；
5. 参考文献
[1]翟莹，关于内部控制缺陷认定的研究[J].商情，2013，（2）：59-65.
[2]王惠芳，内部控制缺陷认定：现状、困境及基本框架重构 [J].会计研究，2011，（08）：61-67.
[3]段晓娟. 内部控制缺陷认定的困境分析和对策研究[J]. 商业会计, 2013, (18): 6-8.
