1. 研究目的与意义
上市公司作为经济活动的一个主体,是经济活动的重要参与者,本该遵照国家的相关法律、法规从事经济活动,并提供真实、可靠的财务信息,然而，纵观中国上市公司现状,我们会发现上市公司普遍存在提供虚假财务信息的情况。近年来财务舞弊事件频频出现，安然事件导致了安达信的倒闭，而银广厦事件则导致了中天勤会计师事务所的解体，可见财务报表舞弊事件的发生不仅损害了报表预期使用者的利益，同时也对审计行业产生了不好的影响。注册会计师的审计失败会使得信息使用者对民间的独立性审计失去信任，进而会影响资本市场和证券市场的秩序。因此，如何发现并防范频繁发生的上市公司财务舞弊事件，保护投资者、债权人等利益相关者的利益问题，值得我们关注。
2. 研究内容和预期目标
本文结合云南绿大地公司财务舞弊审计案例，分析探求财务报告舞弊的产生，并从多个方面入手，寻找形成企业舞弊的动因，然后结合企业舞弊的动因及审计未能发现其舞弊的原因，从不同层面对财务报告舞弊的行为和特征进行了探析，最后针对分析出的原因，提出如何防范财务舞弊，以及注册会计师在审计过程中如何避免对财务报告舞弊审计失败的对策，希望在实施针对企业舞弊的审计时，能为注册会计师提供帮助。
3. 国内外研究现状
我国学者对财务舞弊的研究得益于中国资本市场发展,中国从1991年股票市场成立以来,由于中国的监管制度不健全和监管的严重滞后性,导致中国的资本市场的舞弊行为相对于欧美已经发展得很成熟的市场来说无论频率还是范围都有过之而无不及的现象。国内的研究主要集中在对舞弊的原因、手段和治理三方面。
国外特别是欧美发达国家由于资本市场建立很早,而财务舞弊行为就像是资本市场的辛生兄弟,当资本市场产生时就伴随其左右,因此国外关于财务舞弊的研究时间早内容也很全面,包括原因、机会、手段、识别、影响因素和治理等方面都有涉及,但本文只在原因、手段和治理方面进行分析。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.1-2022.12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.19-03.19细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。
第三阶段：2022.04.21-05.06对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。
5. 参考文献
[1]王道军.上市公司财务舞弊的审计策略研究.2012.
[2]曹琳.财务报表舞弊及其审计分析.2013.4
[3]周骞.上市公司财务舞弊与审计对策研究--基于新大地案例研究.2014.6
