个税递延型的养老保险浅析开题报告

 2023-02-05 10:02

1. 研究目的与意义

这种在国外已经成熟的保险体系在引入中国，在上海试点后，对中国的现实意义和影响，以及在中国实施可能遇到的问题。

这种保险模式是否适用于中国体制的的分析。

个税递延型养老保险是对我国养老保险的有效补充，个人养老金占据重要 位置，对于提高我国退休职工的养老金起着很重要的作用，也可以减少政府空账的压力，减轻国家在养老金支出上的负担与压力。

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2. 研究内容和预期目标

中国推行个税递延型养老保险的必要性

个税递延型养老保险的优惠模式

个税递延型养老保险实行会遇到的困难和瓶颈

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3. 国内外研究现状

国外发展
个税递延型保险产品在国外发展已经相当成熟，最著名的当属美国的#8220;401K计划#8221;：企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。员工每月从工资中拿出的用于存入养老金账户的钱是免税的，但是在领取养老金的时候是要缴纳税款的。总结就是延迟税收。到2008年底，约有80%的美国人参加了401K或者同时参加了401K和固定收益计划。而巨额的401K资产中有将近一半投资于各类共同基金，对过去20年美国基金业的发展起了巨大的推动作用。

中国发展

2012年4月，有消息称监管部门预推动个人税收递延型养老险试点，上海可能作为首个试点城市。
2009年4月，国务院《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》的文件中指出，#8220;鼓励个人购买商业养老保险，由财政部、税务总局、保监会会同上海市研究具体方案，适时开展个人税收递延型养老保险产品试点#8221;；2012年初的全国金融工作会议又明确提出，#8220;要搞好个人税收递延型养老保险试点。#8221;

2012年６月，上海市政府向财政部递交了论证了五年多的#8220;个人税收递延型养老保险试点#8221;方案，从沟通及反馈情况来看，于2012年内获批的可能性很大，且上海将是全国首个试点城市。

2016年，个税递延型养老保险在上海试点的展开

4. 计划与进度安排

一 撰写方案

1.阐述研究的目的和意义

2.从我国现实情况分析，提出发展个税递延型保险的障碍

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5. 参考文献

【1】 欧阳晓红;养老税递延,一场空[N];经济观察报;2009年

【2】 张云鹏关于建立个税递延型养老保险的探讨[J]改革与开放2009(7)32-33 【3】 王莹. 个税递延型养老保险--基于税收优惠的思考[J] 中南财经政法大学学报2010174-77. 【4】 孙然.美英两国企业年金税收优惠政策比较及其启示[J]晋中学院学报2009,(4) 【5】 郝君富以税收优惠促养老险创新[N]中国保险报2009,(2)

[6] 王莹.个税递延型养老保险―基于税收优惠的思考[J].中南财经政法大学学报， 2010， (1).[7] 许栩. 个税递延型养老保险方案设计公平性问题刍议[J].上海保险， 2011，(2).

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